How and when to file your 2022 tax return

For many years, the Canada Revenue Agency (CRA) has been encouraging Canadian taxpayers to file their returns online, through the CRA’s website. And that message has clearly been heard, as the most recent statistics show that just under 92% of returns filed in 2022 were filed using one or the other of the CRA’s web-based filing methods. Those filing statistics also show that, even with the availability of tax software which greatly simplifies tax return preparation, most Canadians still don’t want to undertake that return preparation on their own. Of all returns filed, by any method, nearly 60% were filed using EFILE – meaning that the taxpayer paid someone else to prepare their return and file it electronically.

Notwithstanding the fact that the vast preponderance of returns are filed electronically, there are still other filing methods which are available and are used by taxpayers in substantial numbers. Last year, just over 2.6 million taxpayers filed a paper return, and a much smaller number (just under 53,000) filed a return over the phone.

Clearly, electronic filing is the overwhelming choice of Canadian taxpayers, and one of the greatest advantages of electronic filing is the speed at which returns filed by one of the CRA’s online methods can be processed. Generally, such returns are processed and a Notice of Assessment issued within two weeks (as compared to the anticipated eight-week processing time for paper-filed returns). Given that the majority of returns result in the payment of a refund, and that the average refund amount in 2022 was $2,093, it’s not hard to see why the vast majority of taxpayers have embraced electronic filing.

This filing season, as in past years, those who choose electronic filing have two choices – NETFILE and EFILE. The first of those – NETFILE (used last year by just under 33% of tax filers) – involves preparing one’s return using software approved by the CRA and filing that return on the Agency’s website, using the NETFILE service. The second method – EFILE – involves having a third party file one’s return online. Almost always, the EFILE service provider also prepares the return which they are filing.

The majority of Canadians who would rather have someone else deal with the intricacies of the Canadian tax system on their behalf can find information about EFILE on the CRA website at https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/efile-individuals.html. This site also provides a listing (searchable by postal code) of authorized EFILE service providers across Canada, which can be found at https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/efes/epcs/prot/ntr.action.

Those who are able and willing to prepare their own tax returns and file online can use the CRA’s NETFILE service (which is available as of February 20, 2023); information on this service can be found at http://www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/menu-eng.html. While there are some kinds of returns which cannot be filed using NETFILE (for instance, a return for a non-resident of Canada, or for someone who declared bankruptcy in 2022), the vast majority of Canadians who wish to do so will be able to NETFILE their return.

At one time, it was necessary to obtain and provide an access code in order to NETFILE. While such a code is no longer a requirement, the CRA has provided tax filers with a taxpayer-specific code which can be included with the return for 2022. That eight-character alpha-numeric code is found (in very small type) in the top right hand corner of the first page of the 2021 Notice of Assessment, just under the Date Issued line for that Notice of Assessment. Including the code with your return is not mandatory: however, you will be able to use information from the 2022 return when confirming your identity with the CRA only if the code was provided on that return.

A return can be filed using NETFILE only where it is prepared using tax return preparation software which has been approved by the CRA. While such software can be found for sale just about everywhere at this time of year, approved software which can be used free of charge, or for a nominal charge, is also available. A listing of free and commercial software approved for use in preparing individual returns for 2022 can be found on the CRA website at https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/netfile-overview/certified-software-netfile-program.html.

Taxpayers who want to obtain a hard copy of the tax return and guide package for 2022 can order that package online at https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/cjcf/fpos-scfp/pub/rdr?searchKey=ncp%20, to be sent to the taxpayer by regular mail. Taxpayers can also download and print a hard copy of the return and guide from the CRA website at https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package.html. Finally, the CRA will have sent, by regular mail, a hard copy of the 2022 tax return and guide package to anyone who paper-filed a return for 2021. That package should have arrived by February 20, 2023; taxpayers who should have received such a package but did not can call the CRA Individual Income Tax Enquiries line at 1 800 959 8281 to follow up and, if necessary, to request that a package be sent by mail.

A minority of taxpayers will have the option of filing their returns using a touch-tone telephone. That option, called File my Return service, will be available to eligible lower-income Canadians whose returns are relatively simple and whose tax situation remains relatively unchanged from year to year. For such taxpayers, it is important to file, even if there is no income to report, so that they receive the benefits and credits to which they are entitled. The telephone filing option is, however, available only to taxpayers who are advised by the CRA of their eligibility for the File my Return service; letters advising those individuals of their eligibility were sent out by the CRA in mid-February 2023. Like NETFILE, the File my Return service was available for the filing of 2022 tax returns beginning Monday February 20, 2023.

Finally, taxpayers who are not comfortable preparing their own returns, but for whom the cost of engaging a third party to do so is a financial hardship, have another option. During tax filing season, there are a number of Community Volunteer Tax Preparation Clinics where taxpayers can have their returns prepared free of charge by volunteers.  Once again this year, the services of such clinics are provided through a number of options, including drop-ins, in-person appointments, and telephone or virtual meetings.  A listing of the available clinics (which is updated regularly throughout the filing season) and their method of operation this tax season can be found on the CRA website at https://www.canada.ca/en/revenue-agency/campaigns/free-tax-help.html.

While there are a number of return preparation and filing options available to Canadian taxpayers, there’s no element of choice when it comes to the filing and payment deadlines for tax returns for 2022. The deadline for payment of any balance of taxes owed for 2022 is April 30, 2023. As April 30 falls on a Sunday this year, the CRA has announced that payments of 2022 taxes owed will be considered to have been made on time if they are made on or before Monday May 1, 2023. There are no exceptions to this deadline and, absent very unusual circumstances, no extensions are possible. Not surprisingly, the CRA makes it as easy as possible for Canadians to pay their taxes, offering no fewer than a dozen possible payment methods. Those methods are listed, and the available methods of payment explained, on the CRA website at https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments-cra/individual-payments/make-payment.html.

For the majority of Canadians, the income tax return for 2022 must also be filed on or before April 30. Here again, the CRA has, as a matter of administrative policy, extended that deadline to provide that returns will be considered filed on time if they are filed on or before Monday May 1, 2023. Self-employed taxpayers and their spouses have until Thursday June 15, 2023 to file their returns for 2022 (but they too must pay any balance of 2022 taxes owing on or before May 1, 2023).

Depuis de nombreuses années, l’Agence du revenu du Canada (ARC) encourage les contribuables canadiens à produire leur déclaration en ligne, sur son site Web. Ce message a été clairement entendu, car les statistiques les plus récentes montrent qu’un peu moins de 92 % des déclarations produites en 2022 ont été transmises au moyen de l’une ou l’autre des méthodes de production en ligne de l’ARC. Ces statistiques montrent également que, même avec la disponibilité d’un logiciel de déclaration de revenus qui simplifie grandement la préparation des déclarations de revenus, la plupart des Canadiennes et des Canadiens ne veulent toujours pas se charger eux-mêmes de la préparation des déclarations. De toutes les déclarations produites, peu importe la méthode, près de 60 % l’ont été au moyen de la TED, ce qui signifie que le contribuable a payé quelqu’un d’autre pour préparer sa déclaration et la produire par voie électronique.

En dépit du fait que la grande majorité des déclarations sont transmises par voie électronique, d’autres méthodes de déclaration existent; celles-ci sont disponibles et utilisées par les contribuables en grand nombre. L’an dernier, un peu plus de 2,6 millions de contribuables ont produit une déclaration papier, et un nombre beaucoup plus petit (un peu moins de 53 000) ont produit une déclaration par téléphone.

Il est évident que la production électronique constitue le choix privilégié par les contribuables canadiens. L’un des plus grands avantages de la production électronique est la rapidité avec laquelle les déclarations produites par l’une des méthodes en ligne de l’ARC peuvent être traitées. En général, ces déclarations sont traitées et un avis de cotisation est émis dans un délai de deux semaines (comparativement au délai de traitement prévu de huit semaines pour les déclarations papier). Étant donné qu’un paiement d’un remboursement est associé à la majorité des déclarations et que le montant moyen du remboursement en 2022 était de 2 093 $, il n’est pas difficile de comprendre pourquoi la grande majorité des contribuables ont adopté la production électronique.

Au cours de la présente période de production des déclarations, comme par les années passées, les personnes qui choisissent la transmission électronique des déclarations ont deux choix : IMPÔTNET et TED. La première de ces méthodes – IMPÔTNET (utilisé l’an dernier par un peu moins de 33 % des contribuables) – consiste à remplir sa déclaration de revenus au moyen d’un logiciel approuvé par l’ARC et à produire cette dernière sur le site Web de l’Agence au moyen du service IMPÔTNET. Quant à la deuxième méthode par TED, elle demande à un tiers de produire sa déclaration en ligne. Presque toujours, le fournisseur du service TED prépare également la déclaration qu’il produit.

La majorité des Canadiens qui préfèrent que quelqu’un d’autre s’occupe des subtilités du régime fiscal canadien en leur nom peuvent trouver de l’information sur la TED sur le site Web de l’ARC en cliquant sur le lien suivant : TED pour les particuliers. Ce site fournit également une liste (consultable par code postal) des fournisseurs du service TED autorisés à l’échelle du Canada, à l’adresse suivante : Trouvez un fournisseur de service de préparation de déclarations afin de produire votre déclaration de revenus.

Celles et ceux qui sont capables et disposés à préparer leurs propres déclarations de revenus et à produire leur déclaration en ligne peuvent utiliser le service IMPÔTNET de l’ARC (qui est disponible à compter du 20 février 2023); des renseignements sur ce service sont disponibles à l’adresse suivante : Produire votre déclaration de revenus en ligne : comprendre IMPÔTNET. Bien qu’il existe certains types de déclarations qui ne peuvent pas être produites au moyen d’IMPÔTNET (par exemple, une déclaration pour une personne non-résidente du Canada ou pour une personne qui a déclaré faillite en 2022), la grande majorité des Canadiennes et des Canadiens qui le souhaitent pourront produire ainsi leur déclaration.

À une certaine époque, il était nécessaire d’obtenir et de fournir un code d’accès pour utiliser IMPÔTNET. Bien qu’un tel code ne soit plus une exigence, l’ARC a fourni aux déclarants un code propre aux contribuables qui peut être inclus dans la déclaration de 2022. Ce code alphanumérique de huit caractères se retrouve (en très petits caractères) dans le coin supérieur droit de la première page de l’avis de cotisation de 2021, juste sous la ligne de la date d’émission de cet avis de cotisation. Il n’est pas obligatoire d’inclure le code dans votre déclaration; toutefois, vous pourrez utiliser les renseignements de la déclaration de 2022 au moment de confirmer votre identité auprès de l’ARC seulement si le code a été fourni dans cette déclaration.

Une déclaration peut être produite au moyen d’IMPÔTNET seulement si elle est préparée au moyen d’un logiciel de préparation de déclaration de revenus homologué de l’ARC. Bien que de tels logiciels puissent être vendus un peu partout en cette période de l’année, des logiciels homologués qui peuvent être utilisés gratuitement ou moyennant des frais symboliques sont également disponibles. Une liste des logiciels gratuits et commerciaux approuvés pour la préparation des déclarations des particuliers pour 2022 se trouve sur le site Web de l’ARC, à l’adresse suivante : Produire votre déclaration de revenus en ligne : Logiciels d’impôt homologués.

Les contribuables qui souhaitent obtenir une copie papier de la déclaration de revenus et du guide pour 2022 peuvent commander cette trousse en ligne et la recevoir par la poste en visitant le site Commander des formulaires et des publications. Les contribuables peuvent également télécharger et imprimer une copie papier de la déclaration et du guide à partir du site Web de l’ARC en cliquant sur le lien suivant : Comment se procurer une trousse d’impôt T1. Enfin, l’ARC aura envoyé par la poste une copie papier de la déclaration de revenus et du guide de 2022 à toute personne ayant produit une déclaration papier pour 2021. Cette trousse devrait être arrivée au plus tard le 20 février 2023; les contribuables qui auraient dû la recevoir, mais qui ne l’ont pas reçue, peuvent contacter la ligne de renseignements de l’ARC sur l’impôt des particuliers au 1-800-959-8281 pour faire un suivi et, au besoin, demander qu’une trousse soit envoyée par la poste.

Un petit nombre de contribuables auront la possibilité de produire leur déclaration au moyen d’un téléphone à clavier. Cette option, appelée Produire ma déclaration, sera mise à la disposition des Canadiennes et des Canadiens à faible revenu admissibles dont les déclarations sont relativement simples et dont la situation fiscale demeure relativement la même d’une année à l’autre. Pour ces contribuables, il est important de produire une déclaration, même s’il n’y a pas de revenu à déclarer, afin qu’ils reçoivent les prestations et les crédits auxquels ils ont droit. L’option de produire sa déclaration par téléphone est toutefois offerte uniquement aux contribuables qui sont informés par l’ARC de leur admissibilité au service Produire ma déclaration; des lettres les informant de leur admissibilité ont été envoyées par l’ARC à la mi-février 2023. Comme IMPÔTNET, le service Produire ma déclaration était offert pour la production des déclarations de revenus de 2022 à compter du lundi 20 février 2023.

Enfin, une autre option se présente pour les contribuables qui ne sont pas tout à fait à l’aise lorsque vient le moment de préparer leurs propres déclarations, mais pour qui les coûts reliés aux services d’une tierce partie représentent une difficulté financière. Pendant la période de production des déclarations de revenus, il existe un certain nombre de comptoirs communautaires de préparation des déclarations de revenus où les contribuables peuvent faire préparer leurs déclarations gratuitement par des bénévoles. Cette année encore, les services de ces comptoirs sont offerts de différentes manières, y compris des visites sans rendez-vous ou sur rendez-vous en personne et des rencontres téléphoniques ou virtuelles. Une liste des comptoirs disponibles (qui est mise à jour régulièrement tout au long de la période de production des déclarations) détaillant leur mode de fonctionnement pour la période des impôts de cette année se trouve sur le site Web de l’ARC à l’adresse suivante : Comptoirs d’impôts gratuits.

Bien qu’il existe plusieurs options de préparation et de production des déclarations de revenus pour les contribuables canadiens, il n’y a pas de choix à faire en ce qui concerne les dates limites de production et de paiement des déclarations de revenus pour 2022. La date limite pour le paiement de tout solde d’impôt dû pour 2022 est le 30 avril 2023. Comme cette année le 30 avril est un dimanche, l’ARC a annoncé que les paiements dus d’impôt de 2022 seront considérés comme effectués à temps s’ils sont effectués au plus tard le 1er lundi mai 2023. Il n’y a aucune exception à cette échéance et, en l’absence de circonstances très inhabituelles, aucune prolongation n’est possible. Comme il fallait s’y attendre, l’Agence du revenu du Canada facilite le plus possible le paiement des impôts des Canadiens en offrant pas moins d’une douzaine de modes de paiement possibles. Ces méthodes sont énumérées et les modes de paiement disponibles sont expliqués sur le site Web de l’ARC à l’adresse suivante : Faire un paiement pour un particulier.

Pour la plupart des personnes résidentes au Canada, la déclaration de revenus de 2022 doit également être produite au plus tard le 30 avril. Encore une fois, l’ARC a, en vertu de sa politique administrative, prolongé cette date limite pour que les déclarations soient considérées comme produites à temps si elles le sont au plus tard le lundi 1er mai 2023. Les contribuables qui sont travailleurs indépendants ainsi que leur conjoint ont jusqu’au jeudi 15 juin 2023 pour produire leur déclaration de revenus pour 2022 (mais ils doivent également payer le solde des impôts exigibles pour 2022 au plus tard le 1er mai 2023).